Instrukcje księgowe i podatkowe + płyta CD

• Seria: Prawo w praktyce
• Wydanie: 3
• Rok: 2021

Redakcja: prof. nadzw. dr hab. Artur Hołda

Rok 2021 przyniósł kolejne liczne zmiany podatkowe, rachunkowe, płacowe i finansowe. W związku z tym pojawiała się konieczność przygotowania nowych procedur, instrukcji, regulaminów oraz zaktualizowania tych już istniejących w jednostce.

Najważniejsze zmiany w zakresie PIT i CIT obejmują m.in. nowe zasady opodatkowania CIT spółek komandytowych i niektórych spółek jawnych, nowe obowiązki CIT dla tzw. spółek nieruchomościowych, zmiany w zakresie cen transferowych (m.in. w zakresie dokumentowania transakcji z podmiotami z rajów podatkowych), obowiązek publikowania strategii podatkowej firmy, czy wprowadzenie tzw. podatku estońskiego.

Nowe regulacje obejmujące VAT dotyczą przede wszystkim tzw. pakietu SLIM VAT 1 , który wprowadza m.in. nowe zasady ujmowania w ewidencji VAT faktur korygujących, wydłuża termin uprawniający do zastosowania stawki 0% dla zaliczek w eksporcie czy wprowadza możliwości odliczania VAT z faktur za nabycie usług noclegowych w celu ich odsprzedaży. Od 1 października 2021 r. ma też w życie pakiet SLIM VAT 2 wprowadzony przez ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy - Prawo bankowe (ustawa została przekazana do Senatu).

1 lipca 2021 r. weszło również w życie rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług. Zgodnie z nim przedsiębiorcy składający jednolity plik kontrolny nie będą już oznaczać symbolem MPP jakichkolwiek transakcji opłaconych w podzielonej płatności. Kolejną nowością będzie obowiązek wykazywania w JPK_V7 (od rozliczenia za styczeń 2022 r.) daty upływu terminu płatności lub daty dokonania zapłaty w związku ze skorzystaniem z ulgi na złe długi.

W związku ze zmianami, przygotowaliśmy publikację, która zawiera:

• Omówienie licznych zmian w przepisach z 2021 r. w formie instrukcji i procedur,
• 64 zagadnień księgowych i podatkowych aktualnych na sierpień 2021 r. (z uwzględnieniem licznych zmian księgowych i podatkowych z 2020 i 2021 r.),
• 27 nowych zagadnień księgowych i podatkowych (nowe zagadnienia nie poruszane w wydaniu z 2020 r.), które wiążą się ze zmianami w przepisach,
• ponad 150 rozbudowanych wzorów dokumentów na płycie CD.

Nowe wzory dokumentów, które warto wdrożyć w jednostce w związku ze zmianami przepisów podatkowych to np.:

• Instrukcja fakturowania,
• Instrukcja korekt VAT z uwzględnieniem SLIM VAT,
• Procedura w zakresie handlu online,
• Instrukcje w zakresie stosowania mechanizmu podzielonej płatności,
• Instrukcja w zakresie stosowania plików JPK,
• Instrukcję zawierającą sposób weryfikacji podlegania obowiązkowi sporządzania strategii podatkowej (w tym kwestie określania i przeliczania progu przychodowego), termin i sposobu publikacji informacji o realizowanej strategii podatkowej,
• Instrukcja opodatkowania spółek komandytowych,
• Instrukcja opodatkowania spółek jawnych,
• Instrukcja w zakresie ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych (Estoński CIT),
• Instrukcja opodatkowania sprzedaży spółki nieruchomościowej,
• Instrukcja rozliczania darowizn w działalności gospodarczej,
• Instrukcja w zakresie opodatkowania działalności gospodarczej ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Warto też mieć na względzie zmiany przepisów kadrowych, w związku z którymi warto w jednostce wdrożyć:

• Instrukcja w zakresie wdrożenia dyrektywy dotyczącej sygnalistów,
• Regulamin pracy zdalnej,
• Instrukcja zgłaszania umów o dzieło do ZUS,
• Instrukcja w zakresie wynagradzania kadry zarządzającej,
• Instrukcja rozliczania świadczeń związanych z wypoczynkiem pracownika,
• Instrukcja finansowego rozliczania godzin nadliczbowych.

Bardzo ważnym i nowym zagadnieniem prezentowanym w obecnym wydaniu są kasy rejestrujące, gdzie będzie poruszona problematyka:

• Obowiązek zapoznania osoby obsługującej kasę rejestrującą z informacją o zasadach ewidencji,
• Awaria kasy, braku internetu,
• Ustalanie momentu utraty zwolnienia podmiotowego,
• Czynności wyłączone ze zwolnień,
• Sprzedaż na rzecz pracowników w kasie fiskalnej,
• Fiskalizacja zaliczek w kasie rejestrującej,
• Wystawianie paragonów z NIP,
• Przeglądy techniczne.

Należy pamiętać, że brak znajomości tych zmian może doprowadzić do dużych zaległości podatkowych (proporcjonalnych do skali operacji finansowych, kształtujących strukturę pasywów firm).

Wszelkie zmiany w przepisach wymagają weryfikacji i odniesienia do własnej prowadzonej działalności gospodarczej. Przy czym nie wszystkie zmiany w przepisach odnoszą się do wszystkich jednostek prowadzących działalność gospodarczą.

Integralną częścią książki jest płyta CD na której znajduje się ponad 150 wzorów (w tym wszystkie omawiane w książce instrukcje) w postaci gotowych do pracy dokumentów.